ORGANIZACIJSKI PREDPIS
- LIKVIDIRANJE PREJETIH RAČUNOV
ORGANIZACIJSKI PREDPIS
- LIKVIDIRANJE PREJETIH RAČUNOV---------------------------------------------------------------------
B Za likvidiranje računov odgovoren delavec mora poznati:
1.
Zakon o davku na dodano vrednost
2. Pravilnik o izvajanju zakona o davku na dodano
vrednost
3. Druge zakonske predpise in interne predpise,
ki se nanašajo na likvidiranje prejetih računov
---------------------------------------------------------------------
C. Na prejeti fakturi morajo biti:
- vsi elementi, ki jih zahteva Zakon o davku na dodano vrednost, pa tudi elementi, ki jih predpisujejo drugi zakonski predpisi.
- Zakon o gospodarskih družbah (45. člen)
(1) Na vseh sporočilih, ki jih družba pošlje določenemu naslovniku, morajo biti poleg celotne firme in sedeža družbe navedeni tudi sodišče, pri katerem je družba vpisana, številka registrskega vpisa, ime in priimek predsednika nadzornega sveta, če ta svet obstaja; pri družbi z omejeno odgovornostjo in delniški družbi je treba navesti tudi znesek osnovnega kapitala in znesek še ne vplačanih vložkov.
(2) Podatkov iz prejšnjega odstavka, razen firme in sedeža, ni treba navajati na sporočilih, ki se pošiljajo v okviru obstoječih poslovnih stikov in za katera se običajno uporabljajo tiskovine.
(3) Naročilnice se štejejo za sporočila iz prvega odstavka tega člena.
- podpis odgovorne osebe in žig
Na prejeti fakturi naj bi bilo tudi:
- zamudne obresti bodo obračunane v skladu z zakonom (Uradni list RS št. 45/95)
---------------------------------------------------------------------
D. Vsako fakturo delavec odgovoren za likvidiranje vsebinsko in formalno pregleda.
Na fakturo napiše:
1. datum prejema fakture
2. interno številko fakture, ki je tudi zaporedna številka v knjigi prejetih faktur (P-RAČ) (DDV). Ta številka je tudi na virmanu v stolpcu Sklic na št. obr. (npr. 00 123321) oziroma na kakšnem drugem dokumentu za plačilo.
3. - trgovina (6)
- surovine in repromaterial (3)
- osnovna sredstva (0)
- stroški, nepotrebni za opravljanje dejavnosti (N):
reprezentanca, čolni, jahte, razvedrilo, šport, osebni avtomobili in vse kar je povezano z njimi (gorivo, nadomestni deli,...), tenis, počitniške prikolice, novoletne zabave,
- ostalo (4)
4. stroškovno mesto, če vodimo stroške po stroškovnih mestih
Pri uvozu ima faktura špediterja svojo številko, ravno tako ima vsak ECL svojo številko. Tuje fakture pri uvozu blaga nimajo številke, so le priloga ali priloge k ECL. Tuje fakture za storitve imajo svojo številko.
Fakturi priloži dokument o prevzemu.
Če faktura ni ustrezna se nemudoma vrne dobavitelju z dokumentom, ki pojasnuje vračilo.
---------------------------------------------------------------------
E. Prejete fakture so vložene v registrator po zaporednih številkah. Če manjka zaporedna številka, mora biti v registratorju dokument, ki pojasnjuje pomoto. Ravno tako mora biti v registratorju dokument, ki pojasnjuje morebitne enake številke faktur.
Ker je obračun davka na dodano vrednost vsak mesec dokončen, ne moremo
oziroma ne smemo popravljati podatkov na dokumentih iz preteklih mesecev
(npr. ta mesec fakturo iz preteklega meseca prečrtamo in napišemo
nanjo storno.)
---------------------------------------------------------------------
F: V registrator prejetih računov vlagamo:
- vse račune,
- ECL in faktura tujega dobavitelja imate eno številko,
- račun Petrola za Magno kartico je račun za porabljen bencin, ni pa
račun za servis avtomobila in ostale storitve. V tem primeru potrebujemo
tudi račune dobaviteljev,
- obračuni večine plačilnih kartic so samo način plačila, niso računi
(ne vsebujejo vseh zahtevanih elementov), zato potrebujemo tudi račune
dobaviteljev,
- za plačilo provizije APP dobimo račun, ki ga moramo vložiti v registrator
prejetih računov, ne glede na to, da ne vsebuje DDV,
- račun za znamke, poštne storitve... ne glede na to, da je plačan
z gotovino. V blagajni je kopija.
- v registratorju so originalni računi, ne pa kopije.